개인사업자로 시작해서 매출 규모가 커질수록 법인 전환을 고민하는 경우가 많습니다. 법인사업자가 절세에 더 유리하다고 생각하기 때문일 텐데요. 법인사업자도 장단점이 있으니, 과연 어떤 이유로 언제 전환하면 좋을지, 법인사업자 전환 최적의 시기와 이유에 대해 알아보겠습니다.
개인사업자 vs 법인사업자 고민 해결! (차이, 선택 기준) 바로가기
법인사업자 전환 최적의 시기, 이유
일반적으로 개인에서 법인으로 전환하면 좋은 최적의 시기가 있습니다. 이 시기를 바탕으로 각자의 상황에 맞게 법인 전환 시점을 정해보시기 바랍니다.
1. 법인사업자가 절세에 더 유리해질 때
개인사업자에서 법인사업자로의 전환 시기는 보통 개인사업자의 종합소득세가 법인사업자의 법인세보다 훨씬 높아질 때입니다.
개인사업자 세율은 소득(총소득에서 총경비를 뺀 순이익)에 대해 6%~45%, 법인사업자 세율은 9~24%의 세율이 적용됩니다.
더 자세히 살펴보자면, 개인사업자는 순이익 2억에 대해 38%, 10억만 초과해도 최대 45%의 세율이 적용되는 반면, 법인사업자는 2억까지는 9%, 200억이어도 19%만 적용되죠.
때문에, 개인사업자 상태에서는 소득이 크게 증가하면 법인에 비해 세금 부담이 현저히 늘어날 수밖에 없습니다.
따라서, 개인사업자의 세금 부담이 법인보다 많이 커질 것 같을 때 법인 전환을 하는 것이 좋습니다. 보통은 그 시기를 순이익이 1~2억 원 정도일 때로 하면 유리하다고 합니다.
하지만, 법인으로 전환하게 되면 법인세는 낮아져도, 급여, 배당금 등을 받을 때 다시 소득세를 내야 합니다.
따라서, 위 기준은 참고만 하시고, 법인으로 전환했을 때의 법인세와 급여 등으로 발생하는 소득세 등을 함께 고려하여 법인 전환 시기를 고려하는 것을 추천드립니다.
2. 성실신고 대상자가 되기 직전
개인사업자가 법인으로 전환하면 좋은 또 다른 최적기는 성실신고 대상자 기준을 충족하기 전입니다. 개인사업자는 연매출이 일정 규모 이상이 되면 자동적으로 성실신고확인대상자가 됩니다.
성실신고확인대상자는 세금 신고가 더 까다롭고 성실신고확인서를 제대로 제출하지 않으면 종합소득세의 5%를 가산세로 부과하는 등 제재를 받기 때문에, 성실신고 대상이 되기 전에 미리 법인사업자로 전환하는 것이 좋습니다.
만약, 성실신고 대상자가 되었다면, 법인 전환을 하더라도 3년간은 성실신고를 해야 합니다.
연매출 기준은 업종에 따라 달라집니다.
개인사업자 성실신고 기준
| 업종 | 기준수입금액 |
| 농업, 임업, 어업, 광업, 도소매업(상품중개업 제외), 부동산매매업 등 | 15억 이상 |
| 제조업, 숙박업, 요식업, 부동산 개발 및 공급업 등 | 7.5억 이상 |
| 부동산 임대업, 부동산업, 전문과학 및 기술 서비스업 등 | 5억 이상 |
여기서 잠깐!
법인사업자라고 해서 성실신고 대상이 되지 않는 것은 아닙니다.
부동산 임대업을 주로 하거나 이자, 배당, 임대 소득이 매출의 70% 이상일 때, 상시근로자 수가 5인 미만일 때, 지배주주와 특수관계인의 지분이 전체의 50%를 넘을 때는 법인이라도 성실신고 대상자가 될 수 있습니다.
3. 사업 자금이 필요할 때
사업 자금이 필요할 때 법인사업자 전환을 고려할 수 있습니다.
개인사업자라면 주식 자체를 발행할 수도 없고 대외신용도도 법인보다 낮기 때문에 자금을 끌어오는 데 한계가 있습니다.
하지만, 법인사업자가 되면 주식 발행을 통해 주주로부터 자금을 조달할 수도 있고, 대외 신용도가 높아져 외부에서 투자나 대출을 좀 더 수월하게 받을 수도 있기 때문에, 자금이 필요하다면 법인 전환을 고려해 볼 시기라고 하겠습니다.
4. 세금 신고 시기 기준
세금 신고 시기를 기준으로 보면, 개인사업자 법인전환 시기는 사업연도 중간에 하는 것이 사업연도 말에 하는 것보다 유리합니다.
개인사업자 6개월, 법인사업자 6개월로 각각 소득세와 법인세를 나눠 내게 되면 개인사업자로 12월을 내는 것보다 세금을 아낄 수 있기 때문입니다.
또한, 개인사업자를 폐업하고 법인으로 전환할 경우, 부가가치세 신고일에 맞춰 법인 전환을 하게 되면 개인사업자 폐업 부가세 신고와 한꺼번에 처리할 수 있어 조금 더 편하게 세금 신고를 할 수 있습니다.
지금까지 개인사업자에서 법인사업자로 전환하기 위한 최적의 시기와 그 이유에 대해 알아보았는데 어떠셨나요? 법인사업자 전환 시기와 이유를 보시고 법인 전환이 유리하겠다는 결론을 내리셨다면, 세금 부과액, 세금 신고 시기, 성실신고확인대상자, 자금이 필요한 시기 등을 잘 확인하셔서 법인사업자 전환 시점을 결정해 보시기 바랍니다.